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关于企业所得税法方面的论文 企业所得税法相关论文
发布时间:2019-07-20 18:01:02    文章来源:企业所得税法相关论文网    作者:冉达    阅读:

导读:这是一篇完整优秀的关于法律论文范文,这一篇论文共有2000字至3000字符,本篇题目是关于“关于企业所得税法方面的论文 企业所得税法相关论文”的。题目:浅谈企业所得税法与会计准则

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摘要:随着我国市场经济不断发展与外界往来极为频繁,我国会计准则和企业所得税法均经过多次改革、优化,并已经形成了相应的体系。会计准则应用于企业当中,目的是使企业会计核算具有规范性,税法中应将个税作为主要目的,使国家的财政收入得以保证。会计准则与所得税法的出发点有所差异,导致二者应用与具体会计核算也存在着一定差异。

关键词关于企业所得税法方面的论文,企业所得税法;会计准则;收入;差异协调

企业健康发展的前提是企业会计准则不断优化和完善,随着互联网大潮的来临,会计工作也朝现代化趋势发展,可以使会计工作效率更高。就当下企业会计准则而言,虽然已经使企业在会计核算方面取得了良好的效果,但是受到企业税法的影响,导致企业在税务核算方面仍然存在较大的差异,影响企业的整体运营。


一、企业会计准则与企业所得税法的差异分析
 

(一)执行目的方面
 

会计工作的实施目的是在于为企业的财务人员提供准确的数据,为企业的正常运营、决策提供数据凭证。在会计数据的指导下, 企业管理层级的职责可更加明确,尤其在企业经济决策过程当中,企业会计工作发挥着重要作用。所得税法设定的目标在于规范税收分配流程,使国家的财政收入得以快速落实,通过公平税负的方式使企业的运营环境更加良好,同时能够在税收体系的指导下, 使企业经济更加稳定。


(二)执行主体方面
 

会计主体主要是指企业或组织机构能够提供相关会计信息,并实现对会计工作的范畴规划。任何会计活动展开时,均会受到会计主体的影响,企业需要将各项经济活动看作一个整体,使企业实际运营情况得以记录, 获得相关会计凭证。会计主体既可以作为一个经济主体,又可以作为一个法律主体。从所得税自身来看,是一个相对独立的个体, 主要是通过法律、法规对企业的税务进行要求。从某种角度上来看,纳税主体和会计主体存在一致性, 但在外界因素影响下,又存在一定差异性。


(三)秉承标准方面
 

会计标准和所得税所坚持的标准存在明显的差异。会计准则更加倾向于严谨性以及权责制。而所得税则更加注重收付体系的落实情况,在应用权责发生体系过程中,注重与现金相结合。由此可见,会计准则更加明确收入实质,是否能够明确企业各项成本,在一定程度上与企业所雇用会计人员有关。企业在进行缴纳所得税时,应与企业实际情况相结合,在此过程中应体现企业经济业务价值,同时可将成本抵扣参与到所得税缴纳过程中。该种情况下,要求企业所雇会计人员应明确会计准则与个人所得税之间的差异性。


二、企业会计准则于企业所得税法差异的协调对策
 

在协调会计准则与企业所得税之间差异时,应明确二者之间存在差异,二者之间的差异并不等于弊端,若相关领导人员执意将二者进行结合,并且追求效率,则可对企业造成不可挽回的损失,该种方法不能够在企业运营当中得以应用。另外,在协调过程中必须考虑到成本效益,任何情况下都不能够以违背成本效益为基础,应根据企业的实际运营情况,把二者的差异进行相互协调,保证企业遵守会计准则,又不违背所得税相关法律,最终可达到双赢的效果。


(一)保证企业所得税向会计准则靠拢
 

在征税过程中,企业应严格遵循成本效益,使社会的经济发展得以促进,所得税法在具体应用过程中,不仅是对企业自身负责,同时也是对国家负责的重要体现。在保证企业利益的同时,应使国家的利益得以保证。所得税和会计准则根本利益是相统一的,因此, 将企业所得税向会计准则靠拢也是企业发展的一种必然选择。


(二)改善差异调整的会计处理方法
 

企业对待差异处理的会计方法通常为账外调整法,但该种方法在实际应用过程中存在诸多问题,不仅能够对会计记录产生影响, 同时对相关衔接工作也造成了极大的阻碍, 导致相关会计信息的流通性和传递性受到影响。由此可见,备查账和明细账的设立尤为重要,该账簿的设立能够规范账簿的记录,同时能够完整地体现了纳税调整方法。财务报告应对差异的调整情况给予及时披露,例如,纳税调整减少额、纳税调整增加额等相关信,并可将其设立在利润表中,通过备查账和明细账可以计算出具体数额,进而可将整个调整差异充分体现。


(三)统一思想
 

随着企业会计准则不断优化,企业想要得到长久发展,应调整好会计准则和所得税法之间的协调工作。若会计准则与企业所得税法之间指导思想存在差异性,则二者不能够相互融合,并且在会计人员实际工作中则会遇到较多的麻烦和问题,使会计工作具有复杂性。若能够将二者应用统一的指导思想,可以使二者者之间存在联系,并可相互融合, 相互渗透。由此可见,税务部门的人员应定期进行会计准则相关知识的培训和学习,加强两个部门对各自业务知识的熟悉程度,使相关人员均能够明确认识到两者之间的差异性,并通过优化税收的各种方案,使得会计准则和所得税法之间能够协调共处。就会计准则而言,会计准则在应用过程中,应朝着税法的方向发展,对学习内容进行协调时, 二者具有统一的指导思想。会计准则在应用过程中可以针对计量标准采取降低政策,对促进税法与会计准则的融合和协调有着重要意义。


(四)增加财政部和国家税务部门合作
 

财政部是制定会计准则的部门,而国家税务总局是制定税收法规的政府部门,两个部门职能不相同,制定的法规也存在一定差异性,因此应加强两个部门的沟通与合作, 尤其在制定法律法规过程当中,应加强联系使会计准则与企业所得税收得以平衡。


(五)合理设定两者的协调目标
 

企业设置会计目标时不能够过于模糊, 企业目标的设定应具有真实性,客观性,并且可提供相关会计统计数据。随着我国社会经济的不断发展,会计制定目标时,往往以英、美等西方发达国家的金融市场为主,但该种经济市场指导下的会计目标,并不符合我国国情。在此过程中,应充分结合我国经济发展现状,并为我国的市场经济发展提供会计服务和支持,在处理所得税方面应明确增值税,若需要全部缴纳税收,应对税额进行详细说明,例如, 是否退税,退税金额,退税方式等。


(六)引进全面增值税纳税制度
 

若企业中存在PPP方式的增值税情况,通过制定健全的增值税纳税机制,可使其得以有效解决,换句话说就是说公共机构同样需要进行增值税纳税,可以将增值税影响彻底清除。从某种意义上来说,制定健全的纳税增值税机制是一种企业激励手段,现有的增值税主要机制在不发生变化的情况下,可对国家公共机构进行增值税征收。想要使企业、政府部门作为增值税征收主体,应将全部部门看作为一个经济整体,当公共机构进行增值税征收时,可使机构的预算得以降低,并使税务部门的增值税收益得以提升。


三、结语
 

通过企业所得税法相关论文我们了解到,企业会计准则和所得税法只之间的差异不能够彻底消除,应通过政府部门协调等相关手段,使二者能够相互协调,相互促进, 在协调过程中应注意体系的规范性,使其思想得以高度统一,最终达到良好的协调效果, 可以促进企业长久发展。


参考文献
 

[1 ]刘小涛 我国企业会计准则与企业所得税法差异及协调研究[ ] 长沙理工大学( )

[2 ]叶建芳 周兰 新《企业所得税法实施条例》与新会计准则的协调与差异[ ] 税务研究( )

[3]张涛封爱华 会计准则与企业所得税法的差异与协调研究[ ]商业经济研究 ( )

 

本文来源:http://www.qikan1.cn/falv-lunwen/813.html

 

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