网站地图中国期刊论文网欢迎广大职称论文发表的作者在本网站杂志投稿!
职称

 论文发表联系我们

论文范文 李编辑
联系微信:3456663429
免费电话:加QQ/微信可知
 当前位置:论文发表 > 论文范文参考 > 经济论文 > 企业的税收风险管理论文 大中小企业税收风险管理论文
企业的税收风险管理论文 大中小企业税收风险管理论文
发布时间:2019年05月16日 20:13:51    文章来源:www.qikan1.cn    作者:何晓峰    阅读:

导读:这是一篇完整优秀的关于经济论文范文,这一篇论文共有2856字符,本篇题目是关于“企业的税收风险管理论文 大中小企业税收风险管理论文”的。题目:税务审计的企业税收风险管理研究。

论文发表找李编辑【QQ/微信:3456663429】版面费低,出刊快!

摘要:现代化税收改革是目前我国税收政策改革最重要的目标,其中规模比较大的企业就是税收管理的重点对象,也是关键点所在,在这方面需要率先摸索出一个现代化的税收之路。当前很多企业为了在市场竞争环境下有更加全面的发展已经开始使用税务审计的方式,在税务审计方式基础上能够对税收有更多的促进性作用,针对企业税收可能存在的风险进行问题解决思路的研究。就此,本文主要针对于在税务审计方式影响下的企业税收风险管理进行多层次的分析。

关键词企业的税收风险管理论文,税务;审计;企业;风险


一、前言
 

税务审计是税务机关使用一种新的审计方式,在税收企业风险评估的基础上,结合其他信息,对可能出现的问题进行系统性的评价和考核,进行系统性的分析。从国际税收的实践过程看,税务审计其实是从发达国家传播过来的一种方式,为了能够让一些大型企业遵纪守法,督其正常纳税,在全球化发展的今天,这已经成为经济合作以及组织发展的核心管理手段之一,因此很多大型企业在这方面也有审计职责。


二、企业税收风险管理的分析及其基本作用
 

中国税收的总额中规模比较大的企业占据了很大的一部分,在企业集团、行业领头和纳税综合这三方面因素上,将资源进行合理配置,御用更加科学的风险管理方法和理念是非常重要的。对于税务审计来说可以分为现场审计和案头分析,实际上实现企业税务管理,税务机关发挥了重要作用。


三、企业税收风险管理工作存在的问题分析企业税收风险管理工作当前主要存在以下几个问题
 

(一)企业税务风险意识不够
 

在企业中普遍存在一个误区,即企业税款产生于时间是财务部门核算过程,这忽视了其他业务部门的管理。在生产经营环节中, 其他业务部门若也欠缺税务风险意识,造成税务及税务风险的管理控制混乱,影响着公司的长远发展。实际上,企业纳税义务在业务经营过程中就已经产生,因此企业的经营活动、经营决策管理都会影响企业税负的产生。

企业资金的来源有两种,债权人借入与股东资本投入。企业利用债权人借入的渠道相对较少,有较大的融资难度,尤其是中小型企业。因此,多数企业更加倾向股东资本投入。股东资本投入又有两种不同形式,资本公积与资本金投入资本投入形式不同,其税收待遇也不同,对企业税负会产生不同的影响。部分小型企业主要是自有资金经营为主,所以根本没有认识到资金流入形式会影响税收,因此增加了企业税收负担。


(二)企业内部管理制度不完善
 

我国部分企业的财务管理制度有待完善,尤其是财务核算制度。真实可靠的会计信息才能确保财务信息的价值。部分企业中, 尤其是中小型企业在财务核算上存在较大的随意性,没有完善的财务核算机制,也没有

进行账证核对与账实核对等基本程序。部分企业中的财经纪律强制性与严肃性不够,导致财经信息不准确。信息不能反映出企业当前存在的税务问题与财务问题,既影响企业的发展,也会影响员工的工作激情。


(三)税务管理被财务管理代替
 

财务管理是对理财事务的管理,而企业理财事务又不能缺少税务管理。作为财政收入的重要来源,税务管理也是财政管理的组成部分。企业在筹资、投资与经营环节中都离不开财务核算,也会涉及到税收问题,但税收问题往往被忽略或者被财务管理代替。税务管理被财务管理代替会给企业经营信息的反馈造成阻碍。如财务管理不当增加了企业税负,财务部门会想方设法掩盖问题,那么企业面临的税务风险更大。


四、基于税务审计的企业税收风险管理分析工作改进建议
 

(一)确立企业税收风险管理分析工作的基本原则
 

1、风险导向原则
 

风险导向原则简单地说就是确定风险应对的战略,然后在此基础上进行企业风险评估和分析,企业的众多项目中,很多风险级别比较高,对于这类项目应该优化应对策略, 然后优先配置征管资源。


2、建模找点原则
 

对于所涉及的税务信息一定要提前分析,然后整理、测算,按照风险发生的规律进行信息筛选,建模找点原则有助于将参数区间转换为更加标准的风险分析指标,行业内的风险特征其实还是有一定的规律可循的,因此针对性对风险进行征管资源配置, 就能够找到建模的关键点。


3、人机结合原则
 

税收风险管理中的问题利用计算机能够很方便,也能够大幅度提高工作效率,但是很多问题,计算机也不能解决,这时候就要求税务风险管理人员掌握税务审计中风险管理措施,积极应对,在计算机进行数据分析的基础上能够深入挖掘问题所在。


4、注重积累原则
 

税收风险管理分析并不是一个短暂的过程,而是一个连续的、动态的,相对来说比较复杂的工程,相同行业之间税收风险管理的联系也比较密切,管理人员能够做到举一反三是非常重要的,因此一定要总结项目各个阶段的风险问题,积累解决普遍性风险问题的经验。


(二)企业税收风险管理的规程规范化
 

1、重视涉税信息数据采集
 

进行税收风险管理分析,对信息数据进行采集是第一步,也是最重要的一步,首先要求总税务系统一定要掌握税控装置使用情况,还要有详细的会计报表和发表管理表, 保证税务登记信息的完整性。


2、完善风险过滤方法
 

风险管理分析的关键环节就是风险过滤,运用标准方法对采集的信息数据进行筛选和分析,将可能存在风险的环节进行筛选分析,风险过滤过程包括行业类比分析指标, 也包括历史对比分析指标,以及逻辑配比分析指标、特别项目分析指标、价值链分析指标和基准分析指标。


3、合理开展风险评估分析
 

风险评估制定的科学合理意味着企业的税收管理方向是否正确,风险评估需要考虑的因素包括风险性质、规模,以及潜在风险发生的可能性,普遍设计的范围比较广,比较深。尤其是对于规模比较大的企业来说, 对项目的准确描述是影响风险评估准确性的重要因素。


4、多种方式进行风险核查
 

核实风险点的方式有很多,最为直观的就是直接询问,可以跟企业进行约谈,也可以通讯调查具体情况,将了解到的风险信息进行排查归类,如果核查之后还有一些信息不能够确定,可以将这些问题直接转入到税务审计环节。


五、结束语
 

根据企业的税收风险管理论文所述,虽然基于税务审计的企业税收风险管理还是存在一定的问题,但是可以不同的方面着手解决,税收风险的管理角度是多方面的,只要能够做到对财务分析很到位,能够结合企业当前的运营模式来制定风险管理策略,就能够更好地了解企业纳税的态度和内部、外部环境。


参考文献
 

贾勇 赵勇敏 跨国税源的税收风险识别及应对措施 税收经济研究

李敏 在烟草行业视角下浅谈影响税务审计质量的因素 现代商业

卓越 对税收风险管理的几点认识 审计与理财

回雪 大企业税收风险管理研究 导师: 王诚明 东北财经大学,

 

本文来源:http://www.qikan1.cn/jingji-lunwen/809.html

 

版权声明:以上文章中所选用的图片及文字来源于网络以及用户投稿,由于未联系到知识产权人或未发现有关知识产权的登记,如有知识产权人并不愿意我们使用,如果有侵权请立即联系:3456663429@qq.com,我们立即下架或删除。

 

 

QQ在线编辑

  • 在线咨询
  • 论文发表

服务热线

展开